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Los impuestos corporativos en Suiza

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El sistema fiscal suizo se caracteriza por diversos niveles de fiscalidad directa: impuesto federal directo, impuestos cantonales y los impuestos municipales. La legislación fiscal en los distintos cantones suizos es a menudo muy diferente de un cantón a otro. Los cantones están obligados a adaptar su legislación fiscal según la ley - armonización de impuestos federales. Sin embargo, esta ley no pretende hacer en cada cantón aceptar la misma legislación fiscal. Las decisiones importantes con respecto a las tasas impositivas siguen estando bajo la autoridad de los cantones. 

Los impuestos federales y cantonales en Suiza

En principio, las personas físicas y jurídicas que están sujetos a impuestos en cualquier cantón suizo, si su domicilio comercial o residencial se encuentra allí, o si trabajan en una sucursal allí. La obligación de pagar impuestos sobre los ingresos y bienes también puede existir si el domicilio de la persona jurídica está fuera de Suiza. Los extranjeros pueden ser gravados en la fuente de ingresos que ganan profesionalmente en un cantón Suizo, como remuneración para asistir a reuniones de empresa o del director honorario. 

Para averiguar si este es el caso, es conveniente consultar los tratados de doble imposición que Suiza tiene con diversos países. Suiza tiene tratados con los países más industrializados, independientemente de si forman parte de la Unión Europea o no.

Impuesto de la renta y el capital

Federal de impuestos directos, impuestos cantonales y municipales se recaudan impuestos sobre los ingresos de una empresa, mientras que el capital sólo está sujeto a impuestos cantonales y municipales. Dependiendo de la actividad de una empresa, las tasas pueden variar. Los diferentes tipos de impuesto aplicable a empresas, explotaciones, domicilio de empresas y sociedades mixtas. Algunos cantones ofrecen privilegios fiscales para la celebración, empresas mixtas y domicilio.

Empresas que operan son entidades jurídicas que llevan a cabo el comercio, la manufactura o actividades de servicio. Estas empresas están sujetas a tributación ordinaria. Se paga impuestos sobre las ganancias netas imponibles y el desembolsado compartir o fundación capital, así como el revelado de impuestos y reservas ocultas.

Tributación privilegiada

Frente al impuesto federal, que dispone de privilegios limitados para la celebración de las empresas, la legislación fiscal en algunos cantones suizos ofrece unas privilegiadas impuestos para ciertas empresas, dependiendo de su actividad.

Las sociedades holding cantonal están exentos del impuesto sobre la renta y pagar una tasa reducida del impuesto al capital. A nivel federal, sobre la base de los ingresos procedentes de inversiones significativas en otras compañías, es posible reclamar una reducción del impuesto, conocido como deducción de participación.

Las sociedades de inversión gozan de una reducción fiscal a nivel cantonal de importantes inversiones en otras empresas, similar a la deducción de la participación.

Las sociedades de gestión están plenamente gravados por los ingresos provenientes de fuentes de Suiza, sin embargo, los ingresos de fuentes extranjeras es proporcionalmente gravadas, dependiendo de la magnitud de la actividad. Los ingresos procedentes de inversiones en otras empresas es el impuesto - exenta.

Las empresas mixtas son gravadas según diversos reglamentos. El beneficio neto imponible de una empresa mixta es evaluado de acuerdo con el cálculo de divisiones. Consta de una cierta cantidad de los gastos de gestión y los impuestos pueden ser asignados como deducción. Los ingresos provenientes de fuera de Suiza está gravado en una escala calculada de conformidad con el número de empleados a tiempo completo en Suiza. 

Principales compañías pueden reclamar una deducción en el nivel de impuesto federal directo para actividades comerciales realizadas fuera de Suiza, tales como transacciones comerciales con las filiales extranjeras y las empresas hermanas o asignación de órdenes de fabricación a esas empresas extranjeras.

Retención de impuestos

La distribución de las ganancias de una empresa está sujeta a la Confederación Suiza retenciones de impuestos. Este impuesto se aplica en la fuente y está actualmente a una tasa del 35%. Un reembolso es posible, dependiendo del tratado fiscal entre Suiza y el país de residencia.

En el caso de una empresa suiza y una filial suiza, la empresa que está pagando un dividendo en efectivo pueden elegir entre la entrega de las retenciones de impuestos o aplicar el procedimiento de notificación.

Impuesto sobre el valor añadido

Las entregas de bienes y servicios en el territorio de Suiza dan lugar al impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre las ventas brutas. La exportación y los servicios prestados en el extranjero están exentos del IVA. Responsable de este impuesto es toda entidad jurídica, que lleva adelante un negocio. Exento de responsabilidad fiscal es quien genera gire - más de imponibles de menos de 100.000 CHF dentro de un año. El tipo normal de IVA es del 8%, una tasa baja en comparación con otros países de la UE. Para determinados bienes y servicios el porcentaje es aún menor, de sólo 2,5%.

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