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Tratados de doble imposición en Suiza

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La doble tributación se refiere al hecho de que dos países recolectar impuestos simultáneamente en la misma empresa. Esta situación se produce a menudo cuando las empresas tienen filiales o sucursales en varios países. Suiza tiene un sistema tributario corporativo en el que una empresa y sus accionistas o propietarios individualmente son gravadas, causando la doble imposición económica.

A fin de evitar una duplicación de los impuestos a las compañías, Suiza ha firmado tratados de doble imposición con la mayoría de los países industrializados, incluido Estados Unidos y los países de la Unión Europea. Suiza aplica la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) estándar para sus tratados de doble imposición. 

Suiza también ha firmado acuerdos de intercambio de información tributaria con 10 países, que tienen el propósito de intercambiar información fiscal entre Suiza y los países respectivos.

Estos tratados abarcan los siguientes aspectos del impuesto:

  • Exención de los beneficios de las sucursales en Suiza
  • Reclamación de impuestos de origen
  • La imposición de cánones y derechos de licencia

El efecto general de esos tratados para no residentes de países del tratado es que pueden obtener una devolución total o parcial del impuesto retenido por el agente pagador suizo. Asimismo, ningún impuesto de retención sobre los cánones pagados a los beneficiarios. Beneficios redistribuidos en el extranjero por una sucursal o filial suiza no atraen a la retención de impuestos, independientemente de cualquier tratado sobre doble tributación.

Cómo evitar el abuso de los tratados fiscales

Un reembolso de impuestos de retención será denegado si extranjera - Controla las entidades jurídicas que realizan operaciones comerciales en Suiza no cumplen las siguientes normas:

  • La entidad debe tener una razonable igualdad / ratio de deuda, lo que significa que el total de intereses de préstamos - rodamiento no debe exceder por veces los fondos propios de la sociedad.
  • La entidad no debe pagar una tasa de interés de la deuda excesiva;
  • La entidad no debe pagar más del 50% de sus ingresos por concepto de honorarios de gestión, intereses o cánones a los no residentes; -
  • La entidad debe distribuir al menos el 25% de los ingresos, que también se puede distribuir como dividendo.

Cómo beneficiarse de los tratados de doble imposición en Suiza

Suiza está adaptando constantemente su política con respecto al intercambio de información, el fraude fiscal y la evasión fiscal, razón por la cual muchos tratados fiscales fueron modificadas en consecuencia. 

A fin de obtener beneficios con arreglo a uno de los tratados fiscales de Suiza, el pagador de la renta, al destinatario y a las autoridades fiscales de los países socios del tratado debe firmar un formulario para certificar la residencia del beneficiario y para confirmar que la información sobre el destinatario es exacta. El formulario es transmitida a la Administración Fiscal Federal, antes de que se efectúe el pago.

Las situaciones en que las disposiciones de los tratados no se aplican

Las disposiciones de los tratados no se aplican a los dividendos, intereses o regalías pagadas por una entidad suiza, alemanes, italianos, franceses o belgas entidades, si la entidad suiza es total o parcialmente exentos de impuestos cantonales, en virtud de los incentivos fiscales que se aplican a tipos específicos de empresas o industrias, tales como servicios domiciliarios, auxiliares, celebración, mixtas y empresas de servicios.

Considerando todos estos aspectos, es importante aprovechar los tratados de doble imposición existente entre Suiza y su socio -países, dado que ofrecen una gran oportunidad para las empresas que quieren evitar impuestos excesivos o la doble tributación para su propio beneficio.

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